OWR staat voor Opgaaf werkelijk rendement: het formulier waarmee u uw werkelijke rendement in box 3 kunt doorgeven wanneer dat lager is dan het forfaitaire rendement waarmee de Belastingdienst rekent. De regeling is ontstaan naar aanleiding van het rechtsherstel box 3 en geldt alleen voor jaren en situaties waarvoor doorgeven mogelijk is.
Deze opgaaf kan relevant zijn voor belastingplichtigen met box 3-vermogen, zoals spaargeld, beleggingen, vastgoed, schulden of buitenlands vermogen. Vooral wanneer het werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement kan dit voordeel opleveren.
Een OWR kan de box 3-heffing aanzienlijk verlagen. Als het door de Belastingdienst berekende rendement hoger is dan het werkelijke rendement, kan recht op teruggaaf ontstaan. Bij substantieel vermogen kan dit honderden of duizenden euro’s schelen.
Berekening van werkelijk rendement per vermogenscategorie, vergelijking met het forfaitaire rendement, voorbereiding en indiening van de OWR en opvolging tot de uitkomst bekend is.
Bij box 3 kan het zinvol zijn om het forfaitaire rendement naast het werkelijke rendement te leggen. Spaargeld, beleggingen, vastgoed, schulden, waardestijgingen en bewijsstukken moeten zorgvuldig worden beoordeeld voordat OWR wordt ingediend.